Die 5 wichtigsten Steuerarten, die DU als Unternehmer beachten musst

Im Rahmen von Finanzplanungen und Liquiditätsplanung musst du als Unternehmer zwingend die betrieblichen Steuern zu beachten, um nicht unerwartet von einem Steuerbescheid überrascht zu werden. In der Regel muss dieser kurzfristig bezahlt werden. Demzufolge muss die entsprechende Liquidität vorhanden sein. Aber welche Steuerarten gibt es überhaupt und wie musst du diese berücksichtigen?

(Da wir keine Rechts- und Steuerberatung durchführen, empfehlen wir grundsätzlich sich bei Fragen an einen Steuerberater oder Rechtsanwalt zu wenden.)

1. Die Ertragssteuern:

Beginnen wir mit der Ertragssteuer. Diese setzt sich zusammen aus der Körperschaftsteuer, dem darauf entfallenden Solidaritätszuschlag und der Gewerbesteuer. Da sich diese Steuern nach dem Ertrag bestimmen, (dem Gewinn oder Verlust) werden sie Ertragssteuern genannt. Zu leisten sind sie von Kapitalgesellschaften (z.B. AG, GmbH, UG), Genossenschaften, Versicherungs- und Pensionsfondsvereinen sowie Vereinen und Betrieben gewerblicher Art (z. B. dem Schwimmbad einer Gemeinde). Neben diesen Unternehmensformen müssen auch Gewerbetreibende, wie Unternehmer in Handel, Handwerk, Dienstleistungen und Industrie, unabhängig der Rechtsform, die Gewerbesteuer entrichten.

Vom Gewinn beansprucht der Fiskus 15% Körperschaftsteuer und darauf 5,5% Solidaritätszuschlag.

Zur Berechnung der Gewerbesteuer wird zunächst der Gewinn mit der Steuermesszahl in Höhe von 3,5% multipliziert. Das sich daraus ermittelte Ergebnis wird anschließend mit dem sogenannten Hebesatz multipliziert. Der Hebesatz ist von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich, beträgt jedoch mindestens 200%. Dies ist bei der Standortbestimmung deines Unternehmens von hoher Bedeutung, da sich so Steuern sparen lassen. Meistens sind die Hebesätze von Großstädten höher als im Umland (z.B.: München 490% und Dachau 350%). Aber auch zwischen den einzelnen Großstädten bestehen große Unterschiede. Nehmen wir als Vergleich Berlin (410%) und München (490%), dann liegt der Hebesatz in München 80% über dem in Berlin. Nicht ohne Grund gilt Berlin als eine gute Wahl für junge Unternehmen.

2. Die Umsatzsteuer

Erbringst du mit deinem Unternehmen eine Leistung oder lieferst Waren an einen Kunden, ist grundsätzlich Umsatzsteuer (umgangssprachlich auch Mehrwertsteuer) an den Fiskus abzuführen. Im Gegenzug dafür kannst du aus den Eingangsrechnungen die Vorsteuer ziehen, also gegen deine Umsatzsteuerverbindlichkeiten rechnen. Ob eine Lieferung oder Leistung steuerpflichtig ist, hängt von der Art und dem Ort der Leistungserbringung ab.

Beispiel: eine Dachreparatur bei einem in Holland gelegenen Haus durch ein deutsches Unternehmen oder eine ärztliche Behandlung sind beispielsweise nicht mit Umsatzsteuer zu belegen.

Die Differenz aus der zu leistenden Umsatzsteuer und der beanspruchten Vorsteuer ist letztendlich an den Fiskus zu zahlen bzw. wird vom Fiskus auf dein Bankkonto gutgeschrieben. Wann die Differenz anzumelden und zu bezahlen ist, diese Fragestellung erläutern wir im Folgeartikel: „Wann Steuern zur Zahlung fällig werden.“

Der Tipp für jeden Unternehmer: Die Preise für die Produkte oder Leistungen müssen so kalkuliert sein, dass auf Selbstkosten neben einem Gewinnzuschlag auch die gesetzliche Umsatzsteuer geschlagen wird. Andernfalls arbeitest du unter Umständen nur „für das Finanzamt“.

Erstellst du für dein bilanzierendes Unternehmen einen Finanzplan, so sind die Erträge und Aufwendungen stets ohne Umsatzsteuer zu planen, da diese für dein Unternehmen lediglich einen durchlaufenden Posten darstellen. In der Gewinn- und Verlustrechnung stehen also sowohl beim Umsatz als auch bei allen Kostenpositionen immer Netto-Werte! Dies entspricht auch den betriebswirtschaftlichen Auswertungen, die aus der Buchhaltung heraus erstellt werden. Auch hier werden alle Positionen ohne die Umsatzsteuer angegeben. Im Rahmen deiner Liquiditätsplanung musst du die Umsatzsteuer dann jedoch unbedingt beachten, da schließlich dein Lieferant seine Ware brutto bezahlt haben möchte. Die Vorsteuererstattung erfolgt zeitverzögert durch das Finanzamt. Du musst demnach zunächst in Vorkasse gehen, was in deiner Liquiditätsplanung ebenso berücksichtigt werden muss, wie die die Umsatzsteuerzahlung an das Finanzamt.

3. Lohnsteuer

Beschäftigst du Arbeitnehmer, so musst du für diese Lohnsteuer an das Finanzamt abführen. Die Lohnsteuer kann je nach Höhe des Vorjahres monatlich, quartalsweise oder jährlich an das Finanzamt zu zahlen sein. Sie bestimmt sich nach den Steuerklassen und weiteren Besonderheiten deiner Arbeitnehmer wie beispielsweise dem Familienstand.

Auf deine Ertragsplanung hat die Lohnsteuer keinen Einfluss. Die Lohnsteuer wird vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers einbehalten und bei Fälligkeit an das Finanzamt abgeführt. Dies muss leidglich in deiner Cash-Flow-Planung beachtet werden, wobei die Lohnsteuer hier einen durchlaufenden Posten darstellt.

4. Sonstige betriebliche Steuern

Hierzu sind vor allem Steuern zu zählen, die beispielsweise für Fahrzeuge oder Grundstücke anfallen, die im Besitz deines Unternehmens sind. Für diese musst du entsprechend die Kfz-Steuern bzw. Grundsteuern beachten. Beide haben Einfluss auf deinen Gewinn und deine Liquidität und sind in deiner Finanzplanung zu berücksichtigen.

5. Private Steuern

Du wirst dich jetzt fragen: Was haben private Steuern mit meiner Finanzplanung und somit meinem Unternehmen zu tun?

Stellen wir uns zunächst deine GmbH vor. Bei dieser handelt es sich um eine eigene juristische Person. Du als Geschäftsführer deiner GmbH übst ein gewöhnliches Angestelltenverhältnis aus. Du beziehst ein Gehalt von deinem Unternehmen, welches um Lohnsteuer und gegebenenfalls Sozialversicherungsbeiträge vermindert ausgezahlt wird. Klingt alles normal, doch was, wenn es sich bei dir nicht um einen Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft, sondern um einen Einzelunternehmer oder einen geschäftsführenden Gesellschafter einer Personengesellschaft handelt? Da funktioniert dieses Prinzip nicht mehr! Deinen persönlichen Unterhalt beziehst du dann in Form von Privatentnahmen aus deinem Unternehmen. Das bedeutet, dass auch die privaten Steuern, zum Beispiel Einkommensteuer, von diesen Mitteln bezahlt werden müssen.

Entnahmen reduzieren deine liquiden Mittel. Sie wirken sich also wie getätigte Investitionen, die Tilgung eines Darlehens oder eine Gewinnausschüttung aus. Eine Auswirkung auf den Gewinn an sich haben sie jedoch nicht. Dies impliziert also, dass Entnahmen in der Liquiditätsplanung deiner Finanzplanung unbedingt beachtet werden müssen! Wenn du dies vergisst, können ungeahnte Liquiditätsengpässe die Folge sein.